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Fiche formation :

Contrôle de gestion

d'un centre de profit

Domaines d'applications : 

- L'analyse de la performance d'une unité (tous secteurs d'activités, toutes entreprises), et toutes améliorations du partage de la culture économique entre financiers et opérationnels 

- Nombre d’entreprises s’organisent en centres de profits et la démarche du département de contrôle de gestion doit y reposer sur des fondamentaux et des techniques standards. Ainsi, les budgets doivent être construits en cohérence avec la stratégie et avec les grands objectifs de l'organisation, soit en recherchant la meilleure allocation des ressources pour un maximum d’efficacité. Puis, il faut bien entendu savoir analyser al performance réelle.

- Les résultats doivent être analysés au regard de contributions aux challenges communs. L'analytique, le contrôle budgétaire, les indicateurs et l'étude de la performance doivent être professionnalisés selon des méthodes courantes et normées.        

- Enfin, il est essentiel pour le contrôle de gestion de saisir les implications de cette démarche dans l'animation du cycle annuel de pilotage stratégique des performances.

Formation pratique pour entrer ou progresser dans la fonction contrôle de gestion :

- Pour comptables, responsables financiers, contrôleurs de gestion, contrôleurs financiers

- Pour manageurs opérationnels désireux de s'approprier des outils de la fonction,...

Programme (adaptable) : 

Les objectifs sont :

- Analyser, cartographier et modéliser économiquement un centre de profit pour identifier les objectifs et les axes de performances. Construire le budget, le présenter, le défendre.

- Préparer le suivi analytique, le contrôle budgétaire, le reporting, et définir correctement les indicateurs et les tableaux de bord.

Positionner le contrôleur de gestion dans le management d'un centre de profit :

- Mesurer les attentes du management dans la fonction contrôle de gestion

- S'approprier les objectifs d'une gestion budgétaire d'un centre de profit

- La déclinaison de la stratégie en budgets, les contrats d'objectifs et de moyens

- Analyser, cartographier, modéliser l'activité pour mieux analyser les causes des écarts

- Exercices d'applications : identification stratégie / objectifs / budgets 

Construire le budget conforme aux objectifs d'un centre de profit :

- Maîtriser les techniques de construction budgétaire et d'optimisation d'activités

- Distinguer les coûts fixes / variables, coûts directs / indirects, marges, rentabilités,...

- Identifier les phénomènes de saisonnalité, les charges pluriannuelles,...

- Simulations et modulations des hypothèses budgétaires

- Exercices d'application adaptés à des secteurs d'activités différents

Contrôle budgétaire et contrôle de gestion via la comptabilité analytique :

- Comptabilité verticale (organigramme) et horizontale (processus, projets, affaires)

- Unités d'œuvres, capacités de production, calcul de coûts, répartitions,...

- Décomposition analytique des écarts entre budget et réalisé

- Exercices d'analyses

Présenter et argumenter un budget et un plan d'action :

- Maîtriser l'approche du management par les projets, les objectifs

- Utiliser des documents clairs, chiffrés, synthétiques

- Argumenter, négocier un budget, faire face aux arbitrages de la direction

- Exercices : négociations de budgets et arbitrages

Suivi analytique, contrôle budgétaire, indicateurs et les tableaux de bord :

- Démarche d'animation du cycle de gestion et de contrôle de gestion de l'activité

- Indicateurs économiques, indicateurs physiques et tableaux de bord

- Exercices d'applications

Le volet financier du contrôle de gestion :

- Les objectifs financiers donnés à un centre de profit : stocks, créances, dettes,...

- Le contrôle de gestion est concerné par le BFR et la trésorerie

- Exercices pratiques