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Fiche Formation 

Construire le modèle économique des activités

construire le budget et pratiquer le contrôle budgétaire

Domaines d'applications :

Combien de fois avons nous fait le budget en reprenant les coûts de l'année précédente, et en ajoutant 2% ? Pourquoi la plupart des cours de contrôle de gestion exposent-ils la préparation du budget sans évoquer le modèle économique qui est à sa source ? Et, combien de méthodes de contrôle budgétaire existe-t-il ?...

Cette formation vise à exposer des méthodes claires et standards, pour :

- Démontrer l’intérêt de la construction du modèle économique pour parvenir à un budget

- Identifier les différents types de budgets et leurs paramètres

- Présenter les méthodes de contrôle budgétaires et de restitutions de synthèse

- Faire bénéficier de retours d’expérience, nourrir l’exposé de descriptifs pratiques

- Travailler avec les responsables opérationnels sur les objectifs

- Savoir présenter et défendre le budget

Programme (adaptable) :

La définition du modèle économique, c’est la mise en équation avec différents paramètres de la fabrication de produits d’exploitation à partir de charges d’exploitation.

C'est l’élément préalable à une construction budgétaire efficace. Le budget est en effet par définition le modèle économique auquel on ajoute les objectifs de l’année à venir.

Cela permet de réaliser par la suite un contrôle budgétaire qui analyse clairement la performance, l’atteinte des cibles, et dirige vers des actions correctives.

Les paramètres de l’activité :

- Les moyens disponibles, les volumes de ventes et les prix du marché

- Les capacités et les disponibilités des différents moyens, la productivité, les cadences

- Les contraintes (planning, règles légales et sociales, temps d’arrêts et d’entretien…)

Construction du modèle économique des activités :

- Mise en équation des différents paramètres, limites du modèle

- Appréciation des capacités d’optimisation à partir du modèle économique

- Illustration pour les activités industrielles, de transports, d’ingénierie et de services.

Le cycle de gestion et la gestion prévisionnelle : le budget

- Construction d’un budget fondé sur le découpage analytique de l’organisation.

- Évaluations et projections d’activités, modulation des capacités, objectifs stratégiques.

- Le budget des ventes, du chiffre d’affaires, des achats et des approvisionnements.

- Le budget de la masse salariale.

- Budget de production des produits / services (analytique).

- Budget des investissements : classification, priorisation, sélection.

- Budget de trésorerie.

Présenter et défendre le budget :

- Techniques et gestion de réunions budgétaires, plans d’actions.

Réaliser le contrôle budgétaire :

- Les relations linéaires entre quantités et valeurs : effet volume, prix, mix

- Les relations non-linéaires issues des négociations commerciales

- L’analyse des écarts et la mise en place d’actions correctrices

- Tableaux de bord et contrôle budgétaire, synthèse et reporting